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刘植荣:所有国民都是纳税人   

2016-02-18 22:55:14|  分类: 关注社会 |  标签: |举报 |字号 订阅

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所有国民都是纳税人
作者:刘植荣微信公众号:zhirong-liu
刘植荣:所有国民都是纳税人 - 刘植荣 - 刘植荣的博客

读者朋友,你是纳税人吗?你在政府公务员面前,敢理直气壮地说我是纳税人,是我养活着你,你要好好为我服务吗?你知道有人正在神不知、鬼不觉地掏你钱包纳税吗?纳税就意味着收入减少吗?纳税能快乐吗?本文试着帮助读者找到这些问题的答案。

一、纳税的纳税人与不纳税的纳税人

纳税人因税而生,要理解纳税人,必须首先把税弄清楚。

税是私有制的产物,有了国家,有了国家机器,才需要税收,让国家机器运转起来。这好比你买了辆车,然后就需汽油、润滑油,让车在良好的状况下跑起来。经济学上的税(tax),来源于拉丁文的tangō,是接触的意思,Noli me tangere.意思是别碰我。这大概是税的最原始的概念,没有税,国家与公民没有任何联系,有了税,国家与公民就有了接触,发生了联系。

随着社会文明的发展,税收的功能逐渐扩大,从单一维护国家机器运转,延伸到全民福利(general welfare)上来,因此,国家与公民接触并非都是国家掏公民的钱包,国家也把税收用于转移支付。比如,欧洲许多国家医疗免费、教育从小学到大学一路免费、孩子由政府养育、为市民免费提供自行车、农民每年从政府那里得到15万元的农业补贴,这些钱哪里来?就是税。中国人一提到税,就认为是肉包子打狗,其实,我们好多人在纳税的同时,也受惠于税。例如,九年义务教育免费,这笔钱谁掏?政府。政府的钱哪里来?就是你纳的税。再例如,有个家庭发生了火灾,消防队要去灭火,这是免费的。是谁养着消防队?国家。国家的钱哪里来?就是你纳的税。还例如,你的车要加油,中国要到中东和非洲买石油,可索马里海盗总劫持油轮,国家要派舰队去护航。海军舰队谁养护?国家。国家的钱哪里来?就是你纳的税。

但政府征税不能随意乱征,征什么税、对谁征税、征多少、怎么征都要经过立法程序。如英国1215年颁布的《大宪章》、法国1789年《人权宣言》、意大利1947年宪法、希腊1975年宪法、日本1946年宪法都规定了公民的纳税义务。《中华人民共和国宪法》第56条也规定:中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。可见,公民在享受法律赋予的各种权利的同时,必须承担一定的义务,做到权利与义务的统一,依法纳税就是公民的义务之一,并且这种义务是强制性的,不履行这种义务就是违法,要受到法律制裁。

法律上的纳税人(包括自然人和法人)并不一定是真实的纳税人,有的纳税人不是掏自己的钱包纳税,而是借花献佛掏别人的钱包纳税,也就是说,纳税人和支付税款的人不是同一个人,这就是纳税人与负税人的分离,这种情况下的纳税人只是代替国家来收税。由此,税分成了直接税(direct tax)和间接税(indirect tax)两大类。

直接税,顾名思义,就是由税的最后承担者直接把税交给国家,纳税人和负税人是同一个人。国家对财产所有人征收的各类税一般都属于直接税,如所得税、房产税(物业税)、遗产税、赠予税、车船税、礼品税等。直接税对社会财富的公平分配具有调节作用,国家可以通过多级累进税率控制各个收入阶层的收入和财富的保有,如卢森堡的个人所得税就有17个税级,美国联邦个人所得税的最高税率曾达到94%

间接税,顾名思义,就是税的最后承担者不是直接把税交给国家,而是交给一个中间人intermediary),再由这个中间人把税转给国家。国家为什么不向财产的最终占有人直接征税呢?这是因为国家对财产的最终占有人征税不便或容易造成税源流失,就想出个办法,对临时集中占有这些财产的中间人征税,如销售税、增值税、营业税、企业所得税、关税、消费税等,这些税并非由纳税人承担,而是立刻加到商品价格上,由购买这些商品的终极消费者承担。

例如,你买包香烟,也许你从来没想过里面有多少种税:有56%的生产环节消费税(甲类香烟),5%的批发环节消费税,从生产到批发零售各个环节10%的流转税(城建税7%+教育附加3%)、17%的增值税、企业所得税分摊,这些税都在这包香烟的价格上,占香烟价格的60%左右。如果你每月吸烟开支300元,那你就为国家交了180元的税。虽然你交了这么多税,但你不是法律意义上的纳税人,如果这包香烟上有逃税行为,国家不来找你的麻烦,而是找香烟生产、批发、零售者的麻烦,他们才是法律上的纳税人。

从购买香烟的例子可以看出,国家征收间接税成本低,而且遇到的阻力较小,百姓会心甘情愿地把税款掏出去,而且附加在商品价格上的各种税要比你交纳的工资所得税高得高。对一个烟民来说,一个月吸烟支出300元应该很正常,那就为国家纳税180元,相当于月工资5205元所交纳的个人所得税!中国有钱人一般都有人给送烟,不用自己掏钱买,真正掏钱买烟抽的是地地道道的老百姓,是真正的穷人交纳这180元的税,可没见有人抗议征收这180元的税。

通过以上分析很容易明白,间接税的纳税人和负税人分离,纳税人履行纳税义务,但不承担纳税负担;而真正承担纳税负担的人却又不履行法律上的纳税义务,而是由别人给代行了。

因此,我们说纳税人,有纳税的纳税人和不纳税的纳税人。纳税的纳税人是自己有纳税义务,同时又是课税对象,如果你的月工资超过2581元就要交纳个税,那你就是纳税的纳税人。不纳税的纳税人是自己有纳税义务,但不是课税对象,如代你交纳香烟价格里60%税的那些人。

二、广义纳税人与狭义纳税人

在市场经济中,只要有消费,就要负担多种赋税。拿婴儿奶粉为例,一桶奶粉的价格里就有牧场、奶品加工企业、各级批发、运输、零售各个环节的增值税、营业税、流转税、企业所得税等许多税,还有,包装奶粉的金属或塑料又是各个环节的各种税,这样算下来,当你把奶嘴放到婴儿嘴里的时候,所交纳的税不下几十种次。再比如,你每天一起床就开始纳税,你要洗脸刷牙,香皂、牙膏、牙刷、毛巾、水、电里就有无数的税,你确实已经把这些税款掏出去了,可把这些税款交给国家的不是你,而是那些不纳税的纳税人,是第三者早就代你交给国家了。所以,从消费即纳税这个意义上说,一个人一出生就成了纳税人,是人就是纳税人,但这个纳税人是广义纳税人。

我们再回到法律层面上来理解纳税人。宪法规定的中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务,这里所讲的纳税人是法律上的狭义纳税人,他可以是直接税承担者,也可以是间接税代缴者。对于直接税来说,纳税人和负税人统一,这很好理解。如果你隐瞒个人收入少交税,那就构成了逃税罪,要受到法律的惩罚。但对间接税来说,没有履行纳税义务的是中间人,如果代缴人没有代替终极消费者交纳各种税,那他就是没有履行法律规定的纳税义务,要受到法律的惩罚,法律不会惩罚你这个最终掏税款的人。

所以,广义纳税人包括所有自然人和法人,而狭义纳税人只指按照法律应该向国家纳税的人,也就是交纳直接税的人和交纳间接税的中间人。广义纳税人没有法律上的约束。比如一种商品,你可以消费,也可以不消费,可以多消费,也可以少消费,这是你的自由,国家不予干预,这时候的你就是广义纳税人。

狭义纳税人受法律约束,你不能有丝毫的马虎。比如,你在上海的月薪是8000元,就要交纳559元的个人收入所得税,你没有任何选择,必须交,而且一分也不能少,否则就要受到法律的追究,这时的你就是狭义纳税人。

从广义上讲,地球上所有的人都是纳税人。但财税制度研究的是国家与法律规定的有纳税义务的人之间的关系。比如增值税,就是研究国家与企业之间的关系,而不考虑这税款实际上是要由消费者掏。因此,在关于税收的文章或著作中的纳税人,都是狭义纳税人。纳税人在不同语境中有不同的指代,可以是纳税的纳税人,也可以是不纳税的纳税人;可以是广义纳税人,也可以是狭义纳税人。

三、游离的纳税人

我们知道纳税的纳税人与不纳税的纳税人,也知道广义纳税人与狭义纳税人,但这对理解纳税人这个概念还远远不够。从经济运行规律看,真正的纳税人是没有实体的,它像幽灵一样处于游离状态。

你交纳了工资所得税,毫无疑问,你是纳税人,政府对你服务不好,你可以到政府训斥官员说:是我养活着你,你是我用纳税的钱雇佣的仆人,你要好好为我服务。

我有个在马来西亚工作过的朋友,他给我讲过马来西亚纳税人有多么牛。暴雨过后,街道上的雨水排不出去,市民就给社区议员打电话,议员马上与市长联系,很快,市长就带领市政人员赶到现场疏通水道。这就是纳税人的牛劲,他不出门一个电话市长就跑来为他服务,他甚至电话都懒得给市长打,因为他有自己的代表,让代表跑腿处理这个事务。

我在埃塞俄比亚阿姆哈拉州北沃罗省的Guba Lafto县曾亲眼见纳税人在县长办公室指着县长的鼻子训斥道:你若不尽快把这件事情解决好,下次我们不投你的票,让你滚蛋!

我们再回到你交纳的工资所得税上来。你交纳了工资所得税,你的收入相对减少,要想使生活水平不下降,你就要求企业主增加工资。如果企业主心肠太黑不想给你加薪怎么办?你可以辞职跳槽,于是用工荒就出现了。企业主要维持生产,要留下和吸引足够的工人为他创造剩余价值,于是,企业主不得不答应给你涨薪。这就是外国工会的力量,工人阶级的一切利益都是工人在工会组织下通过各种斗争争取来的。

你看,你向国家交纳的工资所得税实际上又转嫁到企业主身上了,这是税的第一次转嫁。我们继续看税这个幽灵是怎么游荡的。

工人涨薪了,企业主生产成本增加,企业主不会干赔本的事情,他要把涨薪的这部分钱加到产品的价格上,如果你恰好是该产品的消费者,你就要支付比涨薪前更多的钱消费这些商品。现在,企业主又把税这个球踢回给你,税又转嫁给你了。这就是经济学上的物价薪资螺旋(price/wage spiral)理论。

几年前,我代表一家企业参加全国工商联企业文化会议,我对一些企业家讲:你们纳税,实际上是为赚更多的钱的一种投资,这和钓鱼一样,为掉到更大的鱼,用小鱼作诱饵。

企业靠谁养活?是消费者,没有需求就没有生产。所以,在健康、文明的经济体中,企业主纳税,国家会把这些税用于公共服务和福利事业。像欧洲和加拿大等许多国家全民好无差别的医疗免费,教育免费,孩子由国家养育,养老由国家保障,百姓没有后顾之忧,可以把挣的钱都用在消费上,企业主的产品当然就销得多了,这是不是赚了更多的钱?

纳税的现在支出是为了日后所得,这就是纳税的钓鱼理论

所以,我说税是个幽灵,纳税人是游离的,税在不断地转嫁,找不到一个明确目标,准确地说,税是由全社会承担。

四、被纳税的纳税人

我在《提高起征点是个馊主义》一文中,论述了税是文明的价格,科学税收与合理使用纳税人的钱是走向共同富裕、创建和谐社会的必由之路。科学、合理、公平、高效的税收制度是政府文明管理的标志。一个文明的政府应该把税收在明处,用在明处。

为了维持庞大的政府开支,特别是出现财政赤字时,政府增税是难免的。如果增税遇到阻力,政府有手段神不知鬼不觉地从你的钱包把钱掏走。这怎么可能?这太可能,而且你不知道自己钱包的钱被掏走多少次了。

你不想交纳个人所得税,要提高起征点,好,政府答应你。可政府需要钱,怎么办?要知道,政府有印钞机,收不上你的税来,政府就开动印钞机印钞票。当你还在为自己少交了几十元的税而高兴的时候,政府就印出了13000亿元的钞票。你可别认为政府没有tangō你,这和你无关,政府的这一着比收你的所得税厉害。政府表面上没侵害任何人的利益,让大家省了不少税,要知道,政府印出的13000亿元钞票意味着什么?意味着全国人民平均每人交了1000元的所得税,意味着通货膨胀。如果你在上海,你的月薪是3000元,个税起征点是2000元时你只交23元的税,现在个税起征点是3000元,你这23元的税是省下了,可国家因收不上税来不得不印钞票引起的通货膨胀,让你每月的生活支出比你交纳23元的税时多出83元,这还是在政府有节制,一年内只印13000亿元钞票的情况下。这时候的你就是被纳税了。

我们可以从目前急剧上涨的房价来回味自己被纳税的感受。

这些年来,我一直呼吁政府对第二套住房和超面积住房征收物业税。前段时间,中央连续出台了11个平抑房价的组合拳政策,我当时发文指出,那一套组合拳其实是绣腿花拳,要想真正平抑房价就靠一个直冲拳”——物业税。

没有物业税,就是鼓励炒房,房产市场就会失控。买房的不住房,想住房的买不起房,这就是畸形经济,这样的经济其实就是泡沫经济。这个泡沫是一定要破灭的,只是早晚的问题。这个泡沫被吹得越大,中华民族蒙受的损失也就越大。

在外国(包括非洲国家),物业税(房产税)是政府尤其是地方政府的主要财政收入,一般占地方财政收入的70%以上,而中国这块税收的比重小到可以忽略不计。

上面已经提到,国家需要钱可以印钞票,但地方政府就没有印钞机了,地方政府需要钱怎么办?那就想别的着儿——从土地上做文章。根据201049日发布的《2009中国国土资源公报》,2009年中国土地出让总价款为15910.2亿元,居住用地地价增长率为8.63%(渣打银行的这一数据是106%)。地价表面上是开发商掏给政府的,但还是要加到房价上去,最后由购房者承担。如果对第二套以上住房和超面积住房征收物业税,此税款用于地方政府的公共开支,国家对地价封顶限价,这样,就把房价里的地价抽走一部分,房价当然降下来了。再有,由于高额物业税,房地产开发商不敢捂盘,炒房者也因利润降低或没有了利润而退出,房子的闲置率降低,房产市场上的房源相对充足,自住房购房比例增大,房价也就迅速降了下来并保持稳定。

很多人对物业税不理解,认为国家又是从百姓腰包掏钱。如果你没有两套以上的住房就不用担心,这是对98%的普通百姓有万利而无一害的。如果没有物业税,政府就提高地价,这笔费用基本上完全由穷人担负,因为富人是少数,炒房投机商会把房价炒得更高。

根据深圳市房地产研究中心201041日发布的报告,老深圳人均住房高达388平方米,如果一个3口之家那就是1164平方米,这么大的面积不可能是一套房子,如果平均100平方米一套房子,这就是11套,也就是说,老深圳人平均一家有11套住房。根据国家电网的数据,全国660个城市总共有6540万套住宅电表读数连续6个月为零。这说明什么问题?说明那些房子闲置在那里没人住,是供炒房的人炒的。这6540万套房子如果一套住3口人,那就要容纳2亿人口。也就是说,中国即使在城市停建一切住房,2亿农民进城仍有宽敞的房子住。这是不道德的经济:有人买不起房子住,有人有很多房子没人住。

从这些数据可以看出,现在房屋空置率很高,上海、北京、深圳等城市的房屋空置率达到40%。好多人把买房当作投资。炒房和炒股不一样,股票是数字,房子是实物,炒房不但造成巨大的资源浪费和环境破坏,也为经济埋下了定时炸弹,这个泡沫是早晚要破的,破得越晚,对中国民族的危害越大。

不但是地价,政府还可以对垄断产业的产品提价,靠提高国有企业利润来充实国库。在这种情况下,你也被纳税了,如水、电、燃汽、燃油、通信等,这都是生活必需品,涨上几角钱,就可以每月从你钱包掏走百八十元,这要比让你交纳个人所得税来的容易。但这样做给你带来的经济支出要大于你纳税。为什么?一是因为这些垄断生活必需品的提价让你直接多掏了钱。二是因为垄断行业因提价利润增加,但增加的这部分利润不会都上交国库,而是拿出一部分来给垄断行业的职工分了。中国电力、金融、通信、民航、保险等行业员工工资几十万就是这么来的,是全国人民在给他们发工资。

一些税对经济健康运行是必要的,相反,如果不征,倒会使经济出现病态。政府总是需要钱的,这税不征,可以征那税。如财政部长谢旭人201042日撰文披露,国家正研究征收社会保障税、环境税等税种。这说明什么问题?说明财政吃紧,你的提高个税起征点的要求还没实现,国家就出台了新税种,还是让你掏钱。

现在明白了,国家让你掏钱的办法很多,有的税,也有的着儿。的税就是政府把税收在明处,让你明明白白地主动纳税;的着儿就是政府把收在暗处,让你不明不白地被纳税。

被纳税对1.5%的富人有利、对98.5%的百姓不利。因为被纳税是人头税,不管你有没有收入,不管你收入多少,人均摊派。1000元的税对富人如九牛一毛,对穷人可能就是一年的伙食费。所以,对98.5%的人来说,警惕被纳税比天天盯着那几元、几十元的工资所得税更能保护自己的利益。

上面我们论述的是政府超量发行货币或对土地等国有资源或对垄断行业产品提高定价就会让你被纳税,下面我们论述收入分配不公照样会让你被纳税。

在有人提出高薪养廉这个混账逻辑给公务员大幅度涨薪时,我就提出警告说,这会引起通货膨胀,会让95%的人生活水平下降。为什么?由于公务员涨薪,必然刺激公务员群体的消费,或多或少地抬高物价。再有,国有垄断企业看到公务员涨薪,为找心理平衡,都跟进涨薪,向公务员看齐。公务员觉得自己高人一等,不想使自己的工资与企业持平,于是,新一轮的涨薪就开始了。吃皇粮的攀比涨薪引发通货膨胀,这可苦了百姓。

发生通货膨胀,谁有利谁有害?债务人有利,债权人有害。如果你手里有政府债权,那政府就通过通货膨胀使债务贬值,对你来说,你对政府的放贷收回来的钱的实际购买力就大打折扣了。通货膨胀对企业主有利,对工人不利。通货膨胀意味着你的工资减少了,买不到和过去一样多的东西了。对企业主来说,商品的价格上去了,利润也就大了,用于再生产的资金也多了,老板高兴了。

现在应该明白,纳税不意味者损失,不纳税也不意味着不损失。好多人只知道纳税是从钱包里向外掏钱,自己的收入就少了,这是幼儿园的孩子都明白的道理。作为共和国公民,应该明白幼儿园以外的道理。

五、不情愿的纳税人

经济学就在生活中,生活就是经济学。一些经济学家提出的理论都是我们现实生活中的平常例子。我们讨论税收,就有个拉弗曲线,如果我一开始就提出这个术语,很多读者会失去读这篇文章的兴趣。美国经济学家拉弗(Arthur Betz Laffer)提出的这个税收曲线,其实就是中国春秋时期管子提出的取民有度的税收思想,说的是税收要多少适度,多了、少了与国与民都不利。

税率高低没有理论上的最佳值,主要根据经济形式判断。税率太高不好,可美国从1913年以来,联邦个人所得税的最高税率有50年在70%以上,其中15年在90%以上。98年来的平均最高边际税率接近60%,可美国就是在这样高的税率下从一个被欧洲列强欺凌的弱国一跃成为世界头号强国的,人民生活得很有尊严,美国佬管全世界的事情,全世界的人都设法往美国跑。

我通过调查发现,中国有90%的纳税人不愿纳税,甚至对政府征收个人所得税感到愤怒。不少人说:不是我不愿纳税,而是纳的税都不知道政府花到哪里去了,我当了这么多年的纳税人,开人大会谁是我的代表我都不知道。也有人说:我每天工作12个小时,没有双休日和节假日,就靠我的3000块工资养活全家4口人,没任何福利,可公务员在空调办公室里聊天看报玩电脑游戏,他们要领13个月的工资,而且还有高额的住房公积金,应该让公务员多纳税,建议国家征收公务员税,这在国外也有先例。

我认为,中国人不情愿纳税不是中国人自私,也不是中国人素质差,而是中国人没有从纳税中看到社会福利的明显改善。中国目前的问题不是税高税低的问题,而是政府如何使用这些税收的问题。

世界上很多国家(包括非洲)都实现了从小学到大学教育一路免费,都实现了医疗免费,中国人在这两项上的支出太大了。

吃皇粮的工资高出百姓数倍,享有好多百姓想都想不到的福利,公务员退休金和工人退休金实行极不公平的双轨制,解放初期参加工作、为中国的解放和建设事业做出了卓越贡献的老工程师、老职工的退休金只拿1000元左右,而公务员的退休金则在几千元以上。深圳新招募公务员实习阶段的起步工资就是7000元,在恶劣环境下加班加点冒生命危险工作的劳动者工资才两三千元。中国第一次分配不公已成为世界之最,第二次分配仍向高薪者倾斜,不说别的,住房公积金是工资越高,政府给得越多,私企绝大多数职工根本就没这项福利,第二次分配使第一次分配差距加大,还有第三次、第四次分配,都是高薪者得到更大的利益。福利最多的恐怕就是公务员,因为他们自己给自己定工资、定福利,不管是医疗、教育、交通,还是年终奖金,公务员领13个月的工资,在纳税人不知情的情况下就把纳税人的钱装进自己腰包了。纳税人能情愿纳税吗!

公务员一年公费吃喝玩乐费用超出9000个亿,而工薪阶层交纳的个税才1861亿元,仅这一项,公务员一年就糟蹋纳税人5年的税钱。纳税人怎么会情愿地纳税!

政府反腐不力,每年有大量贪官携巨款外逃,平均每人带走纳税人的钱一个亿。纳税人能情愿纳税吗!

司法不公,人民上访无门,还有官员提出上访静坐、喊口号、打标语要被关监狱。纳税人能情愿纳税吗!

豆腐渣工程随处可见,把建好没几年的学校、办公大楼、桥梁、宾馆炸毁,让纳税人的钱打了水漂。纳税人能情愿纳税吗!

农民工在城里给官员盖漂亮办公大楼,给市民盖舒适的住房,可他们的孩子上学却受到歧视。纳税人能情愿纳税吗!

中国有一半人口生活在世界公认的贫困线以下,非洲有32个国家的最低收入超过我们,可我们每年给生活比我们还好的非洲百亿元的援助。纳税人能情愿纳税吗!

纳税人看到更多的是腐败吞噬税收,纳税成了肉包子打狗。纳税人能情愿纳税吗!

美国总统肯尼迪说:如果一个自由社会不能帮助众多穷人,那它也就不能保全少数富人。(见《美国20世纪最震撼的声音》第16页)现在中国社会人们之间的信任和关爱越来越少,对财富的贪婪越来越疯狂。贫富分化愈演愈烈,由此激化了许多社会矛盾:上海女研究生杨元元为给母亲找个栖身之处无奈自缢,江苏参加过金门战役的92岁老人陶兴尧在强拆下自焚,安徽85岁老人程保平被饿死在废墟中,湖北70岁老妇王翠云为保护自己的财产被活埋,福建南平郑民生因失业杀害8名小学生,山西王家岭煤矿为追求进度把153名工人困在井下,云南农民卖种粮逃离无水村,各地的问题疫苗造成多人病亡……中国成了冷漠的社会。纳税人希望自己行善积德成为帮助穷人的慈善家,不希望自己助纣为虐成为强盗的帮凶。

纳税是公民的义务,但在尽义务的同时就要享受一定的权利。政府财政公开,接受纳税人的监督,纳税人的这点权利要求一点也不过分。只有让纳税人知道税款都花在了该花的地方,让纳税人放心,纳税人才会心甘情愿地纳税。

六、快乐的纳税人

我接触过不少西方国家的纳税人,他们的个人所得税税率很高,但人们却快乐地纳税。

美国的个人所得税是联邦政府和地方政府重复计征,联邦个税最高边际税率为35%2011年起调整到39.6%),州个税税率有的超过10%,还有县个税、市镇个税,各级政府的个税加在一起税率超过50%,美国的纳税人很快乐。瑞典个税最高税率是59.09%,丹麦是59%,荷兰是52%,英国、法国、奥地利、比利时、古巴都是50%,挪威是47.8%,以色列是47%,德国和澳大利亚是45%,这些国家的纳税人都很快乐。

政府管理的最高境界,就是让公民做快乐的纳税人。

纳税人要想快乐,需要政府和纳税人摆正自己的位置。

政府的一切行为都要以人民拥护不拥护,人民赞成不赞成,人民高兴不高兴,人民答应不答应为出发点和归宿,任何政策的执行都要时刻以这四条原则进行检验,发现违背了这四条原则,立即纠正。

纳税从法律上讲是义务,从道德上讲是慈善。如果只讲义务,政府就把纳税人置于对立面,把纳税人当奴隶,需要钱了就到纳税人那里强征暴敛。这样,纳税人不快乐。

税收犹如和尚化缘,政府收到税后要对纳税人说句阿弥陀佛。这就是从道德上讲的纳税,把纳税人的纳税行为看作是慈善之举,政府要对纳税人有感恩之心,不要肆意挥霍纳税人的钱,更不要把纳税人的钱悄悄装到自己腰包。要把纳税人的钱用在全民福利上,为低收入家庭(包括农民家庭)提供补贴,必须实现从小学到大学的全程免费教育,实现全民好无差别的免费医疗,让纳税人看到政府用纳税人的钱实实在在地为百姓做事情。这样,纳税人就快乐了。

政府要把纳税人的钱放进玻璃房子,让纳税人时刻知道自己钱的去向。政府必须财政公开,公务员必须财产公示,让纳税人放心自己的钱没被官员贪污糟蹋。这样,纳税人就快乐了。

政府要保护纳税人宪法赋予的各种公民权利,如选举权和被选举权,言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由,宗教信仰自由,人身自由。不能在纳税人不知情的情况下内定人民代表;不能用纳税人的钱购买各种监控设备监视、干扰、阻断纳税人的言论;不能用纳税人的钱雇佣打手把上访、集会、结社、游行、示威的人给强行带走。这样,纳税人就快乐了。

政府必须加大反腐力度,对腐败零容忍,对贪官要从严惩罚,还给人民一个廉洁的政府。这样,纳税人就快乐了。

公务员要与人民同甘共苦,同工同酬,在不同的岗位上为建设共同的美好家园而努力工作。这样,纳税人就快乐了。

以上是纳税人快乐的外因。纳税人也有快乐的内因。

纳税人要把纳税看作是功德无量的大爱。这样,纳税人就快乐了。

你纳的税也许微不足道,但积沙成塔,所有纳税人的钱汇集到一起,交给政府统一使用,那就可以办大事:可以推翻三座大山,可以实现一星两弹,可以让所有的孩子没有饥饿、没有流离失所,可以让穷人的孩子和富人的孩子、农民工的孩子和市民的孩子坐在一个教室读书,可以让生病的穷人不必在家恐惧地等待死亡,可以让所有老年人得到一笔养老金,可以让所有农民得到能发挥作用的农业补贴,可以让所有市民免费使用公共交通,可以在你失业的时候给你救济、让你不失做人的尊严。

纳税,就像给汽车打润滑油,虽然润滑了局部,但受益的却是全车和车上所有乘客。我们中华民族都在这辆车上,任何人给这辆车打油,都有利于我们尽快奔向学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居的和谐社会。

国家是我们大家的,我们不要分出他们”“我们,更不要人为地制造什么中产阶级。抱着阶级仇恨的火药桶比抱着原子弹更危险。中国没有中产阶级,没有高产阶级,也没有低产阶级,我们都属于一个阶级,那就是中华阶级!

罗斯福总统讲过:我们早就知道漠不关心的利己主义是坏的道德行为;我们现在又知道它还是坏的经济行为。

读者朋友,正因为如此,不要问你的国家能为你做什么,而要问你能为你的国家做什么。

正因为如此,我们不是吝啬的纳税人,但我们也不当糊涂的纳税人,我们有权知道自己的钱都花到什么地方去了,我们有理由做个快乐的纳税人。(本文首发《理财一周》总第99期,20104月,发表时的题目是《你是纳税人吗?》)

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